Gåvor från arbetsgivare till anställda är normalt skattepliktiga, men det finns tre undantag som kan göra gåvor skattefria samt företaget får dra av momsen. Dessa undantag är:
- Julgåvor
- Jubileumsgåvor
- Minnesgåvor
Julgåvor
För att en julgåva ska vara skattefri måste följande villkor uppfyllas:
- Värdegräns: Gåvans värde får inte överstiga 550 kronor inklusive moms. Om gåvans värde överstiger detta belopp blir hela gåvan skattepliktig från första kronan.
- Gåvan inte ges i pengar: Gåvan får inte bestå av pengar. Detta inkluderar även betalningsmedel som checkar, postväxlar och presentkort som kan bytas mot pengar. Presentkort som inte kan lösas in mot pengar kan dock utgöra en skattefri gåva.
- Till alla anställda: Gåvan måste ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att vara skattefri.
Jubileumsgåvor
En jubileumsgåva ges i samband med att företaget firar ett betydande jubileum, såsom 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. För att en jubileumsgåva ska vara skattefri måste följande krav vara uppfyllda:
- Värdegräns: Gåvans värde får inte överstiga 1 650 kronor inklusive moms. Om gåvans värde överstiger detta belopp blir hela gåvan skattepliktig från första kronan.
- Inget kontantbelopp: Gåvan får inte bestå av pengar eller betalningsmedel som kan bytas mot pengar, precis som vid julgåvor. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan dock vara skattefria.
Minnesgåvor
En minnesgåva ges vanligtvis till en anställd vid ett speciellt tillfälle, exempelvis:
- Vid jämna födelsedagar från och med 50 år. (dvs. när en anställd fyller 50-, 60- 70- år …osv)
- När den gåvotagaren har varit anställd i företaget i minst 20 år.
- Vid anställningens avslut.
Minnesgåvan är skattefri om:
- Värdegräns: Gåvans värde inte överstiger 15 000 kronor inklusive moms. Om gåvans värde överstiger detta belopp blir hela gåvan skattepliktig från första kronan.
- Endast ett tillfälle: Gåvan får inte ges vid fler än ett tillfälle, förutom när anställningen upphör.
- Lång anställning: Den anställde måste ha varit anställd i företaget i minst 6 år.
- Gåvan inte ges i pengar: Gåvan får inte utgöras av pengar eller andra betalningsmedel som kan bytas mot pengar. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan vara skattefria.
Viktigt att tänka på
För dig som driver ett aktiebolag räknas du som anställd, vilket innebär att du har rätt att ta emot skattefria gåvor enligt ovanstående regler. Om du däremot driver en enskild firma räknas du inte som anställd och har därför inte rätt till skattefria gåvor.
الهدايا المعفاة من الضرائب للموظفين
تُعتبر الهدايا من صاحب العمل إلى الموظفين خاضعة للضريبة بشكل عام، لكن هناك ثلاثة استثناءات يمكن أن تجعل الهدايا معفاة من الضرائب، كما يُسمح للشركة بخصم ضريبة القيمة المضافة – المومس على هذه الهدايا. هذه الاستثناءات هي:
١– هدايا عيد الميلاد
٢– هدايا المناسبات الخاصة
٣– هدايا التقدير
هدايا عيد الميلاد
لكي تكون هدية عيد الميلاد معفاة من الضرائب، يجب أن تتحقق الشروط التالية:
١- الحد الأقصى للقيمة: يجب ألا تتجاوز قيمة الهدية 550 كرون سويدي شاملة ضريبة القيمة المضافة – المومس. إذا تجاوزت قيمة الهدية هذا المبلغ، تُعتبر الهدية بأكملها خاضعة للضريبة من أول كرونة.
٢- الهدية لا تُعطى نقداً: لا يجب أن تكون الهدية نقدية. يشمل ذلك أيضاً وسائل الدفع الأخرى مثل الشيكات، أو الحوالات البريدية، أو كروت الهدايا التي يمكن تحويلها إلى نقود. ومع ذلك، يمكن أن تكون كروت الهدايا التي لا يمكن تحويلها إلى نقود هدية معفاة من الضرائب.
٣- الهدية تُعطى لجميع الموظفين: يجب تقديم الهدية لجميع الموظفين أو لمجموعة كبيرة منهم لكي تكون معفاة من الضرائب.
هدايا المناسبات الخاصة
تُمنح هدية المناسبة الخاصة عند الاحتفال بذكرى هامة للشركة، مثل الاحتفال بمرور ٢5، 50، 75، أو ١00 عام. ولكي تكون هدية المناسبة الخاصة معفاة من الضرائب، يجب أن تتحقق الشروط التالية:
١- الحد الأقصى للقيمة: يجب ألا تتجاوز قيمة الهدية ١,650 كرونة سويدية شاملة ضريبة القيمة المضافة. إذا تجاوزت الهدية هذا المبلغ، تُعتبر الهدية بأكملها خاضعة للضريبة من أول كرونة.
٢- عدم تقديم الهدية نقداً: يجب ألا تكون الهدية نقدية أو قابلة للتحويل إلى نقود، تماماً كما في هدايا عيد الميلاد. ومع ذلك، يمكن أن تكون كروت الهدايا التي لا يمكن تحويلها إلى نقود هدية معفاة من الضرائب.
هدايا التقدير
تُمنح هدية التقدير عادةً للموظف في مناسبات خاصة، مثل:
١- في أعياد الميلاد المميزة اعتباراً من 50 عاماً. (أي عندما يبلغ الموظف 50، 60، 70 عاماً… إلخ)
٢- عندما يكون الموظف قد عمل في الشركة لمدة لا تقل عن ٢0 عاماً.
٣- عند إنهاء العمل.
لكي تكون هدية التقدير معفاة من الضرائب، يجب أن تتحقق الشروط التالية:
١- الحد الأقصى للقيمة: يجب ألا تتجاوز قيمة الهدية ١5,000 كرونة سويدية شاملة ضريبة القيمة المضافة. إذا تجاوزت قيمة الهدية هذا المبلغ، تُعتبر الهدية بأكملها خاضعة للضريبة من أول كرونة.
٢- هدية تُمنح لمرة واحدة: لا يجوز تقديم الهدية في أكثر من مناسبة واحدة، باستثناء حالة إنهاء العمل.
٣- مدة العمل الطويلة: يجب أن يكون الموظف قد عمل في الشركة لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
٤– الهدية لا تُعطى نقداً: لا يجوز أن تكون الهدية نقدية أو قابلة للتحويل إلى نقود. ومع ذلك، يمكن أن تكون كروت الهدايا التي لا يمكن تحويلها إلى نقود هدية معفاة من الضرائب.
ملاحظة هامة
إذا كنت تدير شركة مساهمة، فإنك تُعتبر موظفاً، مما يعني أن لك الحق في تلقي هدايا معفاة من الضرائب وفقاً للقواعد المذكورة أعلاه. ومع ذلك، إذا كنت تدير مؤسسة فردية، فأنت لا تُعتبر موظفاً وبالتالي لا يحق لك تلقي هدايا معفاة من الضرائب.